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: 建设项目业务层面内部控制设计

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财务|会计|审计
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发表于 2018-4-16 17:24 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式

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建设项目全过程跟踪审计是审计机构根据国家相关的法律法规,对建设项目从投资立项到竣工交付使用的全过程实施的审查、监督和评价的方法。下面,主要介绍工程竣工阶段审计的三大要点,把控好工程造价的最后一关。
  01
  工程竣工验收管理审计
  工程竣工验收是控制工程施工质量的最后一个环节,工程竣工验收阶段如果出现管理漏洞,会给工程投入生产使用后带来质量隐患。
  审计部门应依据《房屋建设工程和市政基础设施工程竣工验收暂行规定》等相关法律法规及建设项目相关资料,重点审计施工单位是否自行组织验收,提交竣工验收报告是否符合要求,提供的施工技术资料是否完整、有效;施工单位是否签署质量保修书;建设单位竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工是否符合规定;建设项目各验收环节的手续资料是否齐全有效,竣工档案是否完整有效等。
  02
  工程竣工结算审计
  工程竣工结算审计是控制工程造价的最后一个环节,也为工程竣工决算提供依据。
  在工程竣工后,承包商和发包商应依据合同的要求进行工程结算。办理工程结算后,承包人获得工程项目的应收价款。审计人员应重点审计工程竣工结算相关资料的完整性及合法性;工程量清单中工程量的计算是否准确,是否出现重复计算、重复列项的项目;分部分项工程费、措施费、税金及其他费用的计算是否合理准确;材料用量变更是否有签证,材料价差的调整是否符合市场价格;隐蔽工程的签证是否准确有效等。
  03
  工程竣工决算审计竣工决算审计是建筑工程全过程跟踪审计的最后一个环节。
  实施竣工决算审计不仅可以全面真实地反映竣工项目的最终建设成果和实际财务状况,还有利于业主对固定资产的管理。竣工决算审计可根据建设项目全过程跟踪审计的审计结果进行审计。审计内容主要包括:建设项目相关资料的审计;建设项目资金来源、使用、结余情况的审计;建设项目资金估算、概算、预算及资金实际交付使用情况的审计;竣工财务决算报表的审计。
建设项目全过程跟踪审计
——北京国家会计学院
  课纲一览:
  (一)建设项目风险管理-/
  1、建设项目管理风险点-/
  2、建设项目风险管理——以风险为导向-/
  3、审计人员在建设项目管理中应尽的职责-/
  (二)建设项目审计基础知识-/
  1、建设项目的类型及管理模式-/
  2、建设项目的建设程序与内审介入分析-/
  3、建设项目投资构成-/
  4、建设项目审计目的、类型、对象及依据-/
  (三)建设项目过程跟踪审计的组织与实施-/
  1、跟踪审计风险识别-/
  2、跟踪审计风险防范-/
  3、跟踪审计监督要点-/
  (四)建设项目审计内部控制审计-/
  1、建设单位主体层面内部控制设计-/
  2、建设项目业务层面内部控制设计-/
  3、内部控制审计结果运用-/
  (五)招标管理审计-/
  1、招标管理审计的准备工作-/
  2、招标管理审计思路-/
  3、内部决策过程审计-/
  4、外部监管风险防范-/
  5、准备阶段、实施阶段、履行阶段的审计-/
  6、招投标审计案例分析-/
  (六)合同管理审计-/
  1、建设项目中的合同风险-/
  2、合同审计的主要内容——以风险为导向-/
  3、总包合同审计-/
  4、咨询服务类合同审计-/
  5、工程合同审计争议-/
  6、合同索赔审计-/
  (七)建设项目财务审计-/
  1、建设(代建)管理费控制与审计-/
  2、有关工程奖励控制与审计-/
  3、工程专项资金疑难问题解析-/
  4、工程投资科目审计-/
  5、基建收入审计-/
  6、工程舞弊调查-/
  (八)建设项目绩效审计-/
  1、绩效审计依据-/
  2、审计内容-/
  3、绩效审计案例-/
  4、(非)盈利性项目经济效益审计-/
  5、生态效益与社会效益评价-/
  (九)工程造价审计与典型案例分析-/
  1、造价控制体系与审计监督重点-/
  2、工程造价审计的内容和方法-/
  3、工程造价审计的定性与争议-/
  4、营改增对工程计价的影响-/
  5、典型案例分析-/
  (十)PPP项目审计-/
  日程安排:
  时间: 5月22日-25日     地点:北京国家会计学院
正式文件和报名表由李老师提供。
K i u2531848726
V _ Xb18301282664
Mr 李:156_5242_6725
课程周期一般为一个月,联系老师,了解当月准确计划。
百度一下:北国会学习文件

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